Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo e nos últimos anos se tornar um meio popular para Atrair empregados não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. Opção Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade definida de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO Opções de ações de incentivo e opções de ações ISO. Non-qualificado diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, ao passo que as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas por O Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Expiration , Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato também sabe como a data de concessão Eles devem cumprir com um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O calendário de vesting começa No dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário é capaz de O exercício de um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após , Outras 200 ações são investidas, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. A um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre a Contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Pessoas Empregadas O Código de Receita Interna também tem Um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação dos contratos de opções de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação Começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado for concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, Do estoque no momento do exercício é 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2,500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender As ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decide vender as ações um ano após o exercício A venda será relatada como um ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações incentivos ISO receber tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. Não são relatados eventos tributáveis no exercício no entanto O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações de incentivo pode desencadear um imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha será tratado como receita ordinária. Como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 01 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o ti Um outro aspecto chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos totais. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20 na maior parte do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, Mais seguras para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes uma peça No entanto, na prática, o resgate ea tributação destes instrumentos podem ser bastante complicados. Em conseqüência, podem ser pesadamente penalizados pelo tio Sam e faltam frequentemente para fora em algum do dinheiro gerado por estes contratos Recorde que vender seu estoque do empregado imediatamente após o exercício induzirá o Maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. Uma pesquisa feita pelo Bureau of Labor Statistics dos Estados Unidos para ajudar a medir vagas de emprego Coleta dados de O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto da dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve para outra instituição depositária.1 Uma medida estatística do Dispersão de retornos para um determinado índice de segurança ou de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o congresso de ESTADOS UNIDOS passou em 1933 como o ato bancário, w Que proibiu os bancos comerciais de participar do investimento. A folha de pagamento não-agrícola refere-se a qualquer trabalho fora das fazendas, famílias particulares e do setor sem fins lucrativos. O Escritório de Trabalho dos EUA. Opções de segurança. Quando uma corporação concorda em vender ou emitir suas ações aos empregados ou quando Uma confiança de fundo mútuo concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício tributável. O que é um seguro de opções de ações benefício tributável O que é o benefício Tipos de opções Quando é tributável. Dedução para doação de bens Se para obter a dedução quando a segurança é doada. Benefício de deduções de benefício Condições a cumprir para ser elegível para a dedução. Reportar o benefício no T4 deslizamento Códigos para usar no deslizamento T4. Retenção de deduções de folha de pagamento em opções Saiba quando você precisa Retenha contribuições de CPP ou imposto de renda de opções Os prêmios de EI não se aplicam a opções. Formulários e publicações. Menu secundário. Informação de Selo. A tributação de estoque Opções O guia de planejamento tributário 2017-2017.A tributação das opções de ações. Como uma estratégia de incentivo, você pode fornecer a seus funcionários o direito de adquirir ações em sua empresa a um preço fixo por um período limitado Normalmente, as ações valem mais Que o preço de compra no momento em que o empregado exerce a opção. Por exemplo, você fornecer um de seus funcionários-chave com a opção de comprar 1.000 ações da empresa em 5 cada Este é o valor justo de mercado estimado de FMV por ação no momento da Opção é concedida Quando o preço da ação aumenta para 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações para 5.000 Desde que seu valor atual é 10.000, ele tem um lucro de 5.000. Como é o benefício tributado. As consequências do imposto de renda do exercício da opção Dependem se a empresa que concede a opção é uma corporação privada controlada pelo Canadá CCPC, o período de tempo que o empregado detém as ações antes de vendê-las eventualmente e se o empregado trata em conjunto com Se a empresa for uma CCPC, não haverá conseqüências fiscais até que o funcionário disponha das ações, desde que o empregado não esteja relacionado com os acionistas controladores da companhia. Em geral, a diferença entre o valor de mercado das ações No momento em que a opção foi exercida eo preço da opção, ou seja, 5 por ação em nosso exemplo será tributado como rendimento de trabalho no ano as ações são vendidas O empregado pode reivindicar uma dedução do lucro tributável igual a metade deste montante, se certas condições são Met A metade da diferença entre o preço final de venda eo valor de mercado das ações na data em que a opção foi exercida será relatada como um ganho de capital tributável ou perda de capital permitida. Exemplo Em 2017, sua empresa, uma CCPC, ofereceu várias de suas Empregados seniores a opção de comprar 1.000 ações na empresa por 10 cada Em 2017, estima-se que o valor da ação tenha dobrado Vários dos funcionários decidem exercer suas opções Até 2017, o valor Ue do estoque dobrou outra vez a 40 por a parte, e alguns dos empregados decidem vender suas partes Desde que a companhia era um CCPC na altura a opção foi concedida, não há nenhum benefício tributável até que as partes sejam vendidas em 2017 É Assumiu que as condições para a dedução de 50 são satisfeitas O benefício é calculado da seguinte forma. Que se a ação diminui de valor. No exemplo acima, o valor da ação aumentou entre o momento em que o estoque foi adquirido eo tempo que foi vendido Mas o que aconteceria se o valor da ação caiu para 10 no momento da venda em 2017 Neste caso, o empregado relataria uma inclusão de renda líquida de 5.000 e 10.000 perda de capital 5.000 perda de capital permitida Infelizmente, enquanto a inclusão de renda é oferecida a O mesmo tratamento tributário que um ganho de capital, não é realmente um ganho de capital É tributado como renda de emprego Como resultado, a perda de capital realizada em 2017 não pode ser usada para compensar a inclusão de renda resultante do benefício tributável T. Anyone em circunstâncias financeiras difíceis em conseqüência destas regras deve contatar seu escritório local dos serviços de imposto de CRA para determinar se arranjos especiais do pagamento podem ser feitos. Opções de estoque da companhia pública. As réguas são diferentes onde a companhia que concede a opção é uma companhia pública A regra geral é que o empregado tem de relatar um benefício de emprego tributável no ano em que a opção é exercida. Este benefício é igual ao valor pelo qual o valor de mercado das ações no momento em que a opção é exercida excede o preço da opção pago pelas ações Quando determinadas condições são satisfeitas, uma dedução igual a metade do benefício tributável é permitida. Para opções exercidas antes das 4:00 pm EST em 4 de março de 2010, empregados elegíveis de companhias abertas poderiam optar por diferir a tributação sobre o benefício tributável resultante do emprego sujeito a Um limite de aquisição anual de 100.000 No entanto, as opções de empresas públicas exercidas após 4:00 pm EST em 4 de março de 2010 não são mais elegíveis para o diferimento. Oyees que se aproveitaram da eleição do diferimento de imposto experimentaram dificuldades financeiras em conseqüência de uma diminuição no valor dos valores mobiliários opcionados ao ponto que o valor dos títulos era menos do que o imposto diferido passivo no benefício subjacente da opção conservada em estoque uma eleição especial Estava disponível para que a obrigação fiscal sobre o benefício da opção de compra de ações diferida não excedesse o produto da alienação para os valores mobiliários objeto de opção dois terços desses recursos para os residentes do Quebec, desde que os títulos fossem alienados após 2010 e antes de 2017; A eleição foi arquivada na data de vencimento de sua declaração de imposto de renda para o ano da disposição.
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